企业内部控制应用指引--人力资源政策.doc

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第一条 为了引导企业加强对人力资源的管理，优化企业内部控制环境，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称的人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序。 第三条 企业至少应当关注涉及人力资源政策的下列风险： （一）人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。
（三）员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为。
（四）人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下。
第四条 企业在建立与实施人力资源政策内部控制中，应当至少强化对下列关键方面或者关键环节的控制：